Налог с продажи квартиры
Внимание! Данная информация актуальна для квартир, оформленных в собственность с 1 января 2016 г.
1. Налог не платится в следующих случаях:
новая квартира была куплена раньше, чем продана старая или обе сделки прошли в одном году;
данный вычет вами еще не был использован и квартира была приобретена не у близкого родственника.
1. Налог не платится в следующих случаях:
Если квартира находилась у вас в собственности 3 года и более и была вами получена:
по наследству;
по приватизации;
по договору ренты;
в дар от близкого родственника.
Пример: вы получили квартиру по наследству, в собственности она у вас 4 года. Доход с продажи данной квартиры налогом облагаться не будет, не зависимо от его суммы.
Если квартира находилась у вас в собственности 5 лет и более (для квартир, оформленных до 01.01.2016 этот параметр составляет 3 года и более) и была вами получена любым другим способом (покупка, по договору долевого участия и пр.)
Пример: вы получили квартиру по договору долевого участия в строительстве, в собственности она у вас более 5 лет. Доход с продажи данной квартиры налогом облагаться не будет, не зависимо от его суммы.
2. В случае, если ваша квартира не попадает под параметры, указанные в п.1 (в собственности менее трех или пяти лет), то налог возможно придется заплатить. Сумма налога теперь зависит не только от стоимости квартиры, указанной в договоре купли-продажи, но и от её кадастровой стоимости. Пример: вы получили квартиру по наследству, в собственности она у вас 4 года. Доход с продажи данной квартиры налогом облагаться не будет, не зависимо от его суммы.
Если квартира находилась у вас в собственности 5 лет и более (для квартир, оформленных до 01.01.2016 этот параметр составляет 3 года и более) и была вами получена любым другим способом (покупка, по договору долевого участия и пр.)
Пример: вы получили квартиру по договору долевого участия в строительстве, в собственности она у вас более 5 лет. Доход с продажи данной квартиры налогом облагаться не будет, не зависимо от его суммы.
Формула расчета суммы налога:
Сумма налога = (Доход от продажи квартиры - Сумма уменьшающая доход) x13%
2.1. Доходом от продажи квартиры считают одну (максимальную) величину из двух (для квартир, оформленных до 01.01.2016 доход от продажи квартиры равен стоимости, указанной в ДКП):
стоимость квартиры, указанной в ДКП;
70% от кадастровой стоимости квартиры (узнать кадастровую стоимость).
Пример №1: стоимость квартиры, указанная в ДКП составляет 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость составляет 6 500 000 руб. 70% от кадастровой стоимости составляет 4 550 000 руб., это меньше, чем стоимость квартиры, указанной в ДКП, поэтому доходом от продажи квартиры является 5 000 000 руб.
Пример №2: стоимость квартиры, указанная в ДКП составляет 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость составляет 7 500 000 руб. 70% от кадастровой стоимости составляет 5 250 000 руб., это больше чем стоимость квартиры, указанной в ДКП, поэтому доходом от продажи квартиры является 5 250 000 руб.
2.2. Сумму, уменьшающую доход, вы можете выбрать (одну из двух возможных):
Если расходы на покупку квартиры составляли более 1 000 000 руб., то целесообразно указывать их в качестве суммы, уменьшающей доход (НК РФ (ст.220, пункт 2, подпункт 2)).
Если расходы на покупку квартиры составляли менее 1 000 000 руб., то целесообразно указывать в качестве суммы, уменьшающей доход, имущественный вычет. Он, согласно НК РФ (ст.220, пункт 1, подпункт 1 и пункт 2, подпункт 1 ) составляет 1 000 000 руб. в год.
Пример №1: доход от продажи квартиры составляет 5 000 000 руб. Расходы по покупке данной квартиры, подтвержденные документами, составляют 3 500 000 руб. В этом случае сумма налога составляет:
(5 000 000 - 3 500 000)*13%=195 000 руб.
Пример №2: доход от продажи квартиры составляет 5 250 000 руб. Расходы по покупке данной квартиры, подтвержденные документами, составляют 5 500 000 руб. В этом случае сумма налога составляет:
(5 250 000 - 5 500 000)*13%=0 руб.
Пример №3: доход от продажи квартиры составляет 5 000 000 руб. Расходы по приобретению данной квартиры отсутствуют (перешла по наследству). В этом случае сумма налога составляет:
(5 000 000 - 1 000 000)*13%=520 000 руб.
3. В случае, если вы, продавая квартиру, приобретаете другую квартиру, то, согласно НК РФ (ст.220, пункт 1, подпункт 3 ) вы имеете право получить второй налоговый вычет (не более 2 000 000 рублей). Два вычета вы можете получить при условиях:Сумма налога = (Доход от продажи квартиры - Сумма уменьшающая доход) x13%
2.1. Доходом от продажи квартиры считают одну (максимальную) величину из двух (для квартир, оформленных до 01.01.2016 доход от продажи квартиры равен стоимости, указанной в ДКП):
Пример №1: стоимость квартиры, указанная в ДКП составляет 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость составляет 6 500 000 руб. 70% от кадастровой стоимости составляет 4 550 000 руб., это меньше, чем стоимость квартиры, указанной в ДКП, поэтому доходом от продажи квартиры является 5 000 000 руб.
Пример №2: стоимость квартиры, указанная в ДКП составляет 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость составляет 7 500 000 руб. 70% от кадастровой стоимости составляет 5 250 000 руб., это больше чем стоимость квартиры, указанной в ДКП, поэтому доходом от продажи квартиры является 5 250 000 руб.
2.2. Сумму, уменьшающую доход, вы можете выбрать (одну из двух возможных):
Если расходы на покупку квартиры составляли более 1 000 000 руб., то целесообразно указывать их в качестве суммы, уменьшающей доход (НК РФ (ст.220, пункт 2, подпункт 2)).
Если расходы на покупку квартиры составляли менее 1 000 000 руб., то целесообразно указывать в качестве суммы, уменьшающей доход, имущественный вычет. Он, согласно НК РФ (ст.220, пункт 1, подпункт 1 и пункт 2, подпункт 1 ) составляет 1 000 000 руб. в год.
Пример №1: доход от продажи квартиры составляет 5 000 000 руб. Расходы по покупке данной квартиры, подтвержденные документами, составляют 3 500 000 руб. В этом случае сумма налога составляет:
(5 000 000 - 3 500 000)*13%=195 000 руб.
Пример №2: доход от продажи квартиры составляет 5 250 000 руб. Расходы по покупке данной квартиры, подтвержденные документами, составляют 5 500 000 руб. В этом случае сумма налога составляет:
(5 250 000 - 5 500 000)*13%=0 руб.
Пример №3: доход от продажи квартиры составляет 5 000 000 руб. Расходы по приобретению данной квартиры отсутствуют (перешла по наследству). В этом случае сумма налога составляет:
(5 000 000 - 1 000 000)*13%=520 000 руб.
